Impôt de la première année Canada 2026
Estimez votre impôt canadien de la première année. Proportionne le Montant personnel de base selon les jours.
Points clés
- Vous déclarez le revenu mondial uniquement à compter de la date à laquelle vous êtes devenu résident fiscal canadien. Le revenu étranger avant l'arrivée n'est pas imposable au Canada pour la portion non résidente de l'année.
- Votre Montant personnel de base (MPB) fédéral et provincial est proratisé selon les jours de résidence, sauf si la règle des 90 % s'applique. La règle permet de réclamer le MPB complet si 90 % ou plus de votre revenu mondial est déclaré dans la déclaration canadienne.
- L'Allocation canadienne pour les travailleurs (ACT) n'est PAS disponible l'année d'arrivée — vous devez être résident toute l'année civile pour la réclamer.
- Les résidents du Québec produisent une déclaration provinciale distincte (TP-1) auprès de Revenu Québec et reçoivent un abattement fédéral de 16,5 % sur l'impôt fédéral de base. Cet outil applique le calcul fédéral + Québec de maple-fin mais vous devez quand même produire les deux déclarations.
- À partir de 2024, le MPB fédéral est fonction du revenu — les hauts salariés voient une réduction progressive. L'outil utilise la valeur améliorée du MPB tirée du jeu de données pour nouveaux arrivants.
Impôt de la première année pour nouveaux arrivants
Lorsque vous devenez résident fiscal canadien en cours d'année civile, l'Agence du revenu du Canada (ARC) applique des règles particulières à votre première déclaration canadienne. Vous ne déclarez le revenu mondial qu'à partir de la date d'établissement de la résidence, et non pour l'année complète. Votre Montant personnel de base (MPB) — le crédit non remboursable qui protège les premiers milliers de dollars de revenu — est proratisé selon le nombre de jours de résidence, sauf si 90 % ou plus de votre revenu mondial est déclaré dans la déclaration canadienne (la « règle des 90 % » en vertu de l'article 118.94 de la Loi de l'impôt sur le revenu).
Cet outil estime votre impôt fédéral et provincial de la première année après application de la proratisation pour nouvel arrivant. Il s'appuie sur le moteur d'impôt maple-fin de Trailfolio pour les calculs de paliers — il ne réimplémente pas les taux fédéraux ou provinciaux. Utilisez-le pour estimer ce que vous devrez, choisir la province fiscalement efficace et comprendre pourquoi votre première année semble inhabituellement coûteuse.
Comment ça fonctionne
1. Entrez votre date d'arrivée — la date à laquelle vous êtes devenu résident fiscal canadien. Pour la plupart des nouveaux arrivants, c'est la date du débarquement en tant que RP ou la date de début du travail au Canada avec un permis de travail.
2. Sélectionnez votre province de résidence. Chaque province a son propre MPB et ses propres paliers d'imposition en plus de l'impôt fédéral.
3. Entrez votre revenu de source canadienne (tout ce qui a été gagné à partir de la date d'arrivée) et votre revenu mondial total pour l'année civile. L'outil utilise le ratio pour déterminer si la règle des 90 % s'applique.
4. Sélectionnez votre situation familiale (célibataire, marié ou conjoint de fait) et le nombre de personnes à charge. Ces informations affectent l'admissibilité à certains crédits provinciaux mais pas le calcul fondamental de l'impôt fédéral.
5. L'outil retourne votre impôt fédéral et provincial, le ratio de proratisation du MPB, tout ajustement de proratisation et l'impôt net à payer sur votre revenu de source canadienne. Il signale aussi les crédits comme l'Allocation canadienne pour les travailleurs (ACT) qui ne sont PAS disponibles l'année de l'arrivée.
La règle des 90 % sous l'article 118.94
L'article 118.94 de la Loi de l'impôt sur le revenu donne aux nouveaux arrivants le choix de réclamer le Montant personnel de base complet (non proratisé) s'ils ont déclaré 90 % ou plus de leur revenu mondial dans la déclaration canadienne. La règle existe parce que proratiser le MPB pour quelqu'un qui a gagné essentiellement tout son argent en tant que résident canadien serait inéquitable — l'impôt est basé sur la portion canadienne, donc le crédit devrait refléter le montant annuel complet.
En pratique, la règle favorise les nouveaux arrivants dont le revenu étranger d'avant l'arrivée était faible (par exemple, un salaire partiel de leur dernier emploi avant le déménagement). Elle pénalise ceux qui ont gagné un revenu étranger important avant l'arrivée — leur revenu pré-arrivée n'est pas imposable au Canada, mais ils perdent le bénéfice complet du MPB parce que la portion canadienne est inférieure à 90 % du revenu mondial.
L'outil vérifie automatiquement le ratio et applique la règle si elle est satisfaite. Si vous êtes près du seuil, tester quelques scénarios peut aider à comprendre l'effet marginal.
Pourquoi l'impôt de la première année semble élevé
Les nouveaux arrivants trouvent souvent que leur impôt de la première année est anormalement élevé. Il y a deux raisons. D'abord, la plupart des employeurs utilisent des tables de paie standards qui supposent une année complète de résidence, donc les retenues que vous voyez sur vos talons de paye sont à peu près correctes pour ce que l'impôt annuel serait. Mais quand l'ARC proratise votre MPB, vous perdez une partie du crédit — ce qui signifie que votre facture fiscale réelle est légèrement plus élevée que ce que les tables présumaient, et vous pourriez devoir un petit solde à la production.
Ensuite, plusieurs des crédits canadiens les plus généreux (ACT, crédits d'impôt foncier, certaines prestations provinciales) exigent d'être résident toute l'année civile. Dans votre année d'arrivée, vous n'êtes résident que pour une partie de l'année et vous ne qualifiez pas pour ces crédits. Votre deuxième année de résidence fiscale canadienne est généralement beaucoup plus simple — MPB complet, accès complet aux prestations, pas de proratisation.
Comment l'outil s'appuie sur maple-fin
Cet outil ne réinvente pas les paliers fédéraux ou provinciaux canadiens. Il appelle plutôt la fonction `calculateIncomeTax` de maple-fin avec votre revenu de source canadienne, votre province et l'année. Le moteur maple-fin retourne la ventilation standard fédérale + provinciale en supposant que le MPB complet est réclamé. L'outil applique ensuite les ajustements propres aux nouveaux arrivants par-dessus : il calcule la proratisation du MPB, calcule l'ajustement de proratisation (l'impôt dû parce que vous ne pouvez pas réclamer le MPB complet) et le soustrait du résultat maple-fin.
Une conséquence est que l'outil ne modélise que l'impôt fédéral + provincial sur votre revenu de source canadienne. Il ne modélise PAS les cotisations RPC/AE (gérées par l'outil Salaire), les déductions REER ou l'ensemble complet de crédits et déductions d'une déclaration T1. Pour un tableau fiscal complet une fois que vous êtes au Canada depuis plus d'un an, utilisez directement l'outil Impôt sur le revenu.
Faits importants
- L'outil estime l'impôt fédéral et provincial sur votre revenu de source canadienne seulement. Le revenu étranger d'avant l'arrivée n'est pas imposable au Canada pour la portion non résidente de l'année.
- Le Montant personnel de base (MPB) est proratisé selon les jours de résidence sauf si la règle des 90 % s'applique (90 % et plus du revenu mondial déclaré dans la déclaration canadienne).
- L'Allocation canadienne pour les travailleurs (ACT) n'est pas disponible l'année d'arrivée — les nouveaux arrivants ne peuvent la réclamer qu'à partir de leur deuxième année comme résidents à temps plein.
- Les résidents du Québec produisent une déclaration provinciale distincte (TP-1) et reçoivent un abattement fédéral de 16,5 % sur l'impôt fédéral de base. L'outil applique le calcul fédéral + Québec de maple-fin.
- L'outil utilise le jeu de données pour nouveaux arrivants pour les valeurs de MPB fédérales par année et provinciales par province. Tous les montants sont en dollars canadiens.
Foire aux questions
Dois-je déclarer mon revenu étranger d'avant mon arrivée?
Non. L'impôt canadien est basé sur le revenu mondial à partir de la date à laquelle vous êtes devenu résident fiscal. Le revenu gagné avant l'arrivée — salaire de votre dernier emploi, revenus de placement, revenus locatifs à l'étranger — n'est pas déclarable sur votre déclaration canadienne pour cette première année, sauf si vous choisissez d'être traité comme résident toute l'année dans des circonstances très précises (rare). Déclarez la date d'arrivée exactement et n'incluez que le revenu de source canadienne à partir de cette date.
La règle des 90 % s'applique-t-elle à moi?
Cela dépend du ratio de votre revenu de source canadienne par rapport à votre revenu mondial total pour l'année civile. Si vous avez gagné 45 000 $ au Canada après l'arrivée et 5 000 $ dans le monde avant l'arrivée, votre portion canadienne est de 90 % (45 000 $ / 50 000 $) — la règle s'applique et vous pouvez réclamer le MPB complet. Si vous avez gagné 45 000 $ au Canada et 60 000 $ avant l'arrivée, votre portion canadienne est de 43 % — la règle ne s'applique pas et votre MPB est proratisé. L'outil calcule le ratio automatiquement.
Pourquoi ne puis-je pas réclamer l'ACT mon année d'arrivée?
L'admissibilité à l'ACT exige la résidence pour l'année civile complète (du 1er janvier au 31 décembre). Les nouveaux arrivants qui arrivent en cours d'année ne sont, par définition, pas résidents toute l'année. Il s'agit d'une règle ferme — vous n'êtes jamais admissible à l'ACT l'année de votre arrivée, peu importe le revenu ou les autres circonstances. Vous devenez admissible à partir de votre deuxième année fiscale canadienne, à condition de respecter les seuils de revenu et d'âge.
Comment le Québec fonctionne-t-il différemment?
Le Québec est la seule province qui perçoit son propre impôt sur le revenu des particuliers séparément du gouvernement fédéral. Au lieu que le fédéral perçoive l'impôt provincial dans le cadre de la déclaration T1, les résidents du Québec produisent deux déclarations — une T1 fédérale et une TP-1 provinciale auprès de Revenu Québec. Pour éviter la double imposition, les résidents reçoivent un abattement de 16,5 % sur leur impôt fédéral de base. L'outil applique correctement le calcul fédéral + Québec de maple-fin, mais vous devez tout de même produire la déclaration TP-1 séparée.
Qu'en est-il des cotisations RPC et AE?
Cet outil modélise uniquement l'impôt sur le revenu. Les cotisations RPC et AE sont retenues sur votre paye par votre employeur à des taux fixes et ne sont pas affectées par le statut de nouvel arrivant. Utilisez l'outil Salaire pour une ventilation complète du salaire net incluant RPC, AE et retenues d'impôt. Pour les nouveaux arrivants travailleurs autonomes, les cotisations RPC sont payées dans la déclaration T1 au double du taux employé (puisque vous payez les moitiés employeur et employé).
Mis à jour avril 2026. Les informations sur cette page sont fournies à titre éducatif seulement. Les règles fiscales, les taux et les programmes gouvernementaux peuvent changer — vérifiez les détails auprès de l’ARC ou d’un conseiller financier qualifié.